Örnek hesap
2026 yılında ÖTV ve KDV hariç ₺1.650.000,00 bedelle alınan, ₺1.150.000,00 ÖTV ve KDV ödenen bir binek otomobilde amortismana esas bedel ₺1.380.000,00 ile sınırlanır; yıllık ₺276.000,00 amortisman gider yazılır. ÖTV ve KDV'den ₺1.150.000,00 doğrudan gider olur. ₺185.400,50 yakıt ve bakım giderinin %70'i gider, MTV ise tamamen KKEG'dir.
İlk yıl toplam ₺1.684.153,10 giderden ₺1.555.780,35 gider yazılır, ₺128.372,75 kanunen kabul edilmeyen gider olur.
Kiralamada: aylık ₺58.500,00 kira ve yılda ₺96.000,00 yakıt giderinde gider yazılabilen tutar ₺619.200,00, KKEG ₺178.800,00.
İlgili işletme ve vergi hesaplamaları
- Huzur Hakkı Hesaplama (Brütten Nete, Netten Brüte) — Yönetim kurulu huzur hakkında gelir vergisi, damga vergisi ve net tutar; aylık kümülatif tablo
- Amortisman Hesaplama — Faydalı ömür listesi, normal ve azalan bakiyeler, yıl yıl amortisman tablosu
- Kurumlar Vergisi Hesaplama — Genel, ihracat ve üretim oranları, asgari kurumlar vergisi, geçici vergi mahsubu
- Yeniden Değerleme Oranı ve Tutar Güncelleme — Yıllara göre ilan edilen oranlar; harç, ceza ve maktu tutar güncelleme
- Gelir Vergisi Hesaplama — Ücret ve ücret dışı tarife, dilim dökümü, kümülatif matrah
- KDV Hesaplama — KDV dahil ve hariç tutar, güncel oranlar
- Kâr Zarar ve Kâr Marjı Hesaplama — Kâr tutarı, satışa göre marj, maliyete göre kâr oranı ve satış fiyatı
- Damga Vergisi Hesaplama — Sözleşme, kira sözleşmesi ve bordro damga vergisi, azami tutar
- Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) Hesaplama — Otomobil MTV: silindir hacmi, yaş ve taşıt değerine göre yıllık ve taksit
Hesapta kullanılan değerler
- Binek otomobil gider kısıtlaması (GVK m.40)
- Aylık kira 46.000 TL; amortismana esas bedel ÖTV+KDV hariç 1.380.000 TL, vergiler dahil 2.600.000 TL; ÖTV+KDV gideri 1.200.000 TL; diğer giderlerin %70'i · 01.01.2026 itibarıylaKaynak: 332 sıra no.lu GVK Genel Tebliği (RG 31.12.2025/33124 5. Mük., https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2025/12/20251231M5-30.pdf); %70 oranı GVK m.40/1-5 (7194 s. K. ile) güncel metni (https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.4.193.pdf)
Hesap tarihinde yürürlükte olan değer kullanılır.
Sık sorulan sorular
2026 binek araç kira gider sınırı ne kadar?
2026 yılında kiralanan binek otomobillerin aylık kira bedelinin (KDV hariç) ₺46.000,00 tutarına kadarki kısmı gider yazılabilir; aşan kısım kanunen kabul edilmeyen giderdir (GVK m.40/1-1). Örneğin aylık ₺58.500,00 kirada her ay ₺12.500,00, yılda ₺150.000,00 KKEG oluşur.
2026 binek araç amortisman sınırı ne kadar?
2026 yılında ilk kez edinilen binek otomobilde amortismana esas bedel, ÖTV ve KDV hariç ₺1.380.000,00 ile sınırlıdır. ÖTV ve KDV maliyete eklenirse veya araç ikinci el alınırsa sınır vergiler dahil ₺2.600.000,00 olarak uygulanır (GVK m.40/1-7). Sınır, aracın edinildiği tarihteki tutardır ve sonraki yıllarda değişmez.
Binek araçta ÖTV ve KDV gider yazılabilir mi?
Evet. İlk iktisapta ödenen ÖTV ve KDV, maliyete eklenmek yerine doğrudan gider yazılabilir; ancak 2026 yılında gider yazılabilecek tutar ₺1.200.000,00 ile sınırlıdır. Aşan kısım KKEG'dir. Binek otomobil alımındaki KDV, indirim konusu yapılamaz (KDVK m.30/b).
Binek araç giderlerinin yüzde kaçı gider yazılır?
Yakıt, bakım, onarım, sigorta, kasko, otopark, köprü-otoyol ve kredi faizi gibi giderlerin en fazla %70'i gider yazılabilir; kalan %30 KKEG'dir (GVK m.40/1-5). %70 kuralı kira ve amortismana ayrıca uygulanmaz; onlar için tutar sınırları geçerlidir. Motorlu taşıtlar vergisi binek otomobiller için hiç gider yazılamaz.
Gider kısıtlaması kimlere uygulanmaz?
İşi binek otomobil kiralamak veya işletmek olan mükelleflerin (rent a car, taksi, servis işletmeleri gibi) bu amaçla kullandığı araçlara kısıtlama uygulanmaz. Hafif ticari araçlar (kamyonet, panelvan, pick-up gibi binek otomobil sayılmayan taşıtlar) da kapsam dışındadır.
Bilgi amaçlıdır. Sonuçlar girdiğiniz değerlere ve yürürlükteki genel kurallara göre hesaplanır; sözleşmeye veya kişisel duruma göre farklılık gösterebilir. Resmi işlemlerde ilgili kurumu veya bir uzmanı esas alın.